おはようございます！マネジメントオフィスいまむらの今村敦剛です。
12月に小規模企業共済の一括年払いをしている人も多いと思います。この度、中小機構から口座振替予定のお知らせが来ました。一括年払いをしている人は、口座振替日に注意をしてください。残高不足だと引き落とされず、所得控除が受けられません。
口座振替予定のお知らせは12/8に発送。振替日は12/8
今年(2020年)12月の「口座振替予定のお知らせ」は、12/8に発送されました。口座振替日は12/18です。お知らせの到着から振替日まで1週間ほどしかありませんので、注意をしてくださいね。
下記のようなお知らせが届いているはずです。ここに記入されている金融機関・口座から、請求金額が引き落とされます。
残高不足だと所得控除が受けられない（節税にならない）ので注意
僕も一度やらかしたことがあるのですが、所定の口座に残高が足りず、引き落としがされなかったことがありました💦
一括で掛金の引き落としができないことの最大の問題点は、年払いが行われる年の掛金控除がなくなる、ということです。例えば僕の場合は掛金を最大額（月70,000円、年840,000円）にしており、毎年12月に一括引き落としをしています。この分だけ余分に税金を支払うことになるということですね。ざっくりいうと30万円弱、余分に所得税と住民税を支払うことになります。
引き落としされなかったら掛金支払いと控除はどうなるか？
残高不足で一括引き落としされなかったら、掛金の支払いはどうなるのでしょう？中小機構の小規模企業共済資料にはこのように書かれています。
https://www.smrj.go.jp/doc/kyosai/SKNews201810.pdf
翌年2月以降は基本的に当月分の請求となります。（2月と4月は2ヶ月分の支払になりますが）
今年(2020年）に引き落としがされないと、2020年分の所得控除は受けられません。では翌年の控除はどうなるでしょうか？翌年（2021年）には、前年（2020年）12月に前納で一括納付するはずだった掛金が、毎月納付になります。そしてまた12月に、そのまた翌年分（2022年分）を年払いすることになります。つまり翌年（2021年）には、2年分（24カ月分）が控除の対象になります。（実証済みですし、中小機構のコールセンターにも確認済みです）
つまり、一括納付できなかった年（2020年）には30万円弱を余分に納税しなければなりませんでしたが、その分はまるまる翌年（2021年）に控除されるので、2021年だけ見ると節税効果は高くなる、ということのようです。2年のスパンで見ると、結局はほぼトントンになるということですね。
だとしても、引き落としには気をつけたほうがいいですね😊